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Comptabilité de l’entreprise individuelle – qu’est-ce qui est obligatoire ?
En bref : Si votre entreprise individuelle réalise moins de CHF 500 000 de chiffre d’affaires par an, une comptabilité simplifiée suffit : vous enregistrez les recettes, les dépenses et votre situation patrimoniale (art. 957 al. 2 CO). Chaque écriture nécessite une pièce justificative, et tout se conserve dix ans. Vous joignez un relevé à votre déclaration d’impôt.
Deux niveaux
| Chiffre d’affaires du dernier exercice | Ce qui s’applique |
|---|---|
| moins de CHF 500 000 | comptabilité simplifiée : recettes, dépenses, situation patrimoniale |
| dès CHF 500 000 | comptabilité complète et présentation des comptes (bilan, compte de résultat) |
Ce que comprend la comptabilité simplifiée
- Recettes : tout ce que vous encaissez, avec facture ou quittance.
- Dépenses : tout ce que vous dépensez pour l’entreprise, avec pièce justificative.
- Situation patrimoniale : ce qui appartient à l’entreprise (argent, matériel, appareils) et ses dettes.
- Privé : ce que vous prélevez ou apportez à titre privé.
Les principes de la comptabilité régulière s’appliquent par analogie : exhaustivité, véracité, systématique, pièces justificatives et vérifiabilité.
Ce que vous joignez à la déclaration d’impôt
- les comptes annuels signés (bilan et compte de résultat), ou
- en cas de comptabilité simplifiée : des relevés des recettes et des dépenses, de la situation patrimoniale ainsi que des prélèvements et apports privés.
Conserver : dix ans
Livres comptables et pièces justificatives se conservent dix ans, à compter de la fin de l’exercice. Papier ou format électronique sont admis – pour autant que tout reste lisible en tout temps.
Conseils pratiques
- Classez chaque pièce immédiatement, de préférence sous forme numérique et par mois.
- Séparez professionnel et privé – un compte dédié aide : Compte professionnel pour entreprise individuelle.
- Si vous devenez assujetti·e à la TVA, vous aurez aussi besoin de ces chiffres pour le décompte TVA : Quand suis-je assujetti·e à la TVA ?
Questions fréquentes
Qu’est-ce que la comptabilité simplifiée ?
Vous enregistrez les recettes, les dépenses et la situation patrimoniale. Elle s’applique aux entreprises individuelles réalisant moins de CHF 500 000 de chiffre d’affaires lors du dernier exercice.
Combien de temps dois-je conserver les pièces ?
Dix ans. Le délai commence à la fin de l’exercice. Vous pouvez aussi conserver les pièces sous forme électronique si elles restent lisibles en tout temps.
Dois-je établir un bilan ?
L’obligation complète de tenir une comptabilité et de présenter des comptes s’applique aux entreprises individuelles dès CHF 500 000 de chiffre d’affaires lors du dernier exercice. En dessous, des relevés des recettes, des dépenses et du patrimoine suffisent.
Puis-je confier ma comptabilité à un tiers ?
Oui. Vous pouvez confier la comptabilité à un tiers, par exemple à une fiduciaire.
Sources
- Art. 957 CO – Obligation de tenir une comptabilité
- Art. 957a CO – Principes de la comptabilité
- Art. 958f CO – Conservation
- Art. 125 LIFD – Annexes à la déclaration d’impôt
- Art. 126 LIFD – Obligation de conserver
- Portail PME du SECO : Indépendance – mode d’emploi
Toutes les informations vérifiées le 29 octobre 2026.